Belasting betalen bij een vof: hoe werkt dat?

De vennootschap onder firma (vof) is een populaire rechtsvorm voor ondernemers die willen samenwerken. Denk bijvoorbeeld aan twee freelancers die hun krachten bundelen of partners die samen een bedrijf starten. Maar hoe zit het eigenlijk met de belastingen bij een vof? Betaal je inkomstenbelasting? Moet je btw afdragen? En hoe verdeel je de winst met je mede-vennoot? In dit artikel geef ik je praktische uitleg over belasting betalen bij een vof, zodat je weet waar je aan toe bent.

Hoeveel belasting betaal je bij een vof?

De vof zelf is geen belastingplichtige rechtspersoon. Dat betekent dat de Belastingdienst niet kijkt naar de vof als geheel, maar naar de vennoten afzonderlijk. De winst die de vof maakt, wordt verdeeld onder de vennoten. Elke vennoot betaalt vervolgens inkomstenbelasting over zijn of haar aandeel in de winst.

De hoogte van de belasting die je betaalt, hangt dus af van:

• de totale winst van de vof,
• hoe die winst is verdeeld onder de vennoten,
• en jouw persoonlijke fiscale situatie (zoals je belastingschijf en ondernemersaftrek).

Verdien je als vennoot bijvoorbeeld €40.000 winst uit je vof-aandeel? Dan betaal je inkomstenbelasting over die €40.000, rekening houdend met eventuele aftrekposten zoals zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling.

Betaal je inkomstenbelasting bij een vof?

Ja, als vennoot in een vof betaal je inkomstenbelasting over jouw aandeel in de winst. De inkomstenbelasting wordt geheven in box 1, omdat het gaat om winst uit onderneming. Dit betekent dat je ook recht kunt hebben op diverse fiscale voordelen, waaronder:

Het exacte bedrag aan belasting dat je betaalt, hangt af van je totale inkomen. De tarieven in box 1 voor 2025 zijn:

• Tot €38.440 betaal je 35,82% belasting
• Vanaf €38.441 tot en met €76.816 betaal je 37,48% belasting
• Boven dat bedrag betaal je 49,5%

Dankzij de ondernemersaftrekken betaal je in de praktijk vaak minder belasting dan iemand in loondienst met hetzelfde bruto inkomen.

Krijgt iedere vennoot de ondernemersaftrekposten?

Ja, iedere vennoot heeft recht op de ondernemersaftrekposten, de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek. Belangrijke voorwaarde is wel dat iedere vennoot moet voldoen aan het urencriterium om in aanmerking te komen. Dus als je beide gebruik wil maken van deze aftrekposten, moet je beide minimaal 1.225 uur aan de onderneming besteden. De uren mag je niet door 2 delen.

De MKB winstvrijstelling wordt ook voor iedere vennoot apart berekend.

Alleen ten aanzien van andere aftrekposten, denk aan de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) dient een verdeling te worden gemaakt. Dit kan de verdeling zijn zoals je hebt vastgesteld in je samenwerkingsovereenkomst (bijvoorbeeld 50/50).

Betaal je omzetbelasting bij een vof?

Ja, ook bij een vof krijg je te maken met omzetbelasting, oftewel btw. De vof is als onderneming btw-plichtig en moet daarom:

• Facturen opstellen met btw,
• Btw-aangifte doen (meestal per kwartaal),
• Btw afdragen aan de Belastingdienst, maar ook btw terugvragen over zakelijke kosten.

Let op: de btw wordt niet verdeeld onder de vennoten. Het is de vof als geheel die de btw-aangifte indient en de btw afdraagt. Dit staat los van de winstverdeling en inkomstenbelasting.

Hoe moet je de belasting verdelen bij een vof?

De belasting wordt niet direct verdeeld; het is de winst die je verdeelt. Op basis van die winstverdeling betaalt elke vennoot zijn of haar eigen belasting.

De winstverdeling spreek je samen af en leg je vast in het vof-contract. Dit hoeft niet automatisch 50/50 te zijn. Je kunt ook kiezen voor bijvoorbeeld 70/30 of een andere verdeling, afhankelijk van wie welk deel van het werk of kapitaal inbrengt.

Een goede winstverdeling zorgt voor duidelijkheid en voorkomt discussies achteraf. Zorg dat je dit zwart op wit hebt, liefst met hulp van een jurist of notaris.

Is een vof altijd 50/50?

Nee, een vof is zeker niet standaard 50/50. Je bent volledig vrij om onderling afspraken te maken over de winstverdeling. Deze afspraken leg je vast in het vennootschapscontract. Je kunt bijvoorbeeld de volgende verdelingen afspreken:

• Gelijk op basis van gewerkte uren,
• Op basis van ingebrachte middelen (zoals geld, machines, of netwerk),
• Of juist op basis van verantwoordelijkheid en rol binnen de onderneming.

Let op: als je géén afspraken maakt over de winstverdeling, dan geldt automatisch de wettelijke regeling van een gelijke verdeling. En dat kan nadelig uitpakken als de inzet of inbreng tussen de vennoten sterk verschilt.

Waarom is een vof fiscaal aantrekkelijk?

Een vof is fiscaal aantrekkelijk vanwege de ondernemersaftrekken waar je als vennoot gebruik van kunt maken. Denk aan:

• Zelfstandigenaftrek van €2.470 (2025),
• Startersaftrek van €2.123 als je net bent begonnen,
• MKB-winstvrijstelling van 12,70%.

Daardoor betaal je als ondernemer vaak effectief minder belasting dan iemand in loondienst met een vergelijkbaar inkomen. Daarnaast profiteer je van btw-teruggaaf over zakelijke kosten en heb je relatief lage oprichtingskosten, omdat je geen notaris nodig hebt.

Ook is er binnen een vof vaak veel flexibiliteit in de winstverdeling en samenwerking. Je kunt snel schakelen, kosten en middelen delen en profiteren van elkaars kennis en netwerk.

Kan een vof salaris uitkeren?

Een vof kan geen salaris uitkeren zoals bij een BV het geval is. Vennoten zijn geen werknemers van de vof, maar ondernemers. Er is dus geen sprake van loon of een loonstrook.

Je ‘salaris’ haal je uit jouw aandeel in de winst van de vof. Wil je geld opnemen uit de onderneming? Dan boek je dat als privé-opname. Dit heeft geen invloed op de winst (en dus ook niet op de inkomstenbelasting), maar wél op je liquiditeit.

Het is slim om jezelf maandelijks een vast bedrag uit te keren als privé-opname, zodat je grip houdt op je eigen financiën. Zorg er wel voor dat je voldoende geld in de vof achterlaat om belastingen, investeringen en andere lopende kosten te kunnen betalen.

Samenvattend

Belasting betalen bij een vof werkt anders dan bij een BV of eenmanszaak. De vof zelf betaalt geen belasting, maar de vennoten doen dat afzonderlijk. Je betaalt inkomstenbelasting over jouw winstdeel, doet btw-aangifte via de vof, en bepaalt samen hoe de winst verdeeld wordt. Een vof is fiscaal aantrekkelijk door ondernemersaftrekken, maar vereist wel goede onderlinge afspraken. Salaris in de vorm van loon is niet mogelijk; je haalt je inkomen uit de winst.

Wil je starten met een vof? Zorg dan dat je helder hebt hoe je de winst verdeelt, wie waarvoor verantwoordelijk is en dat je fiscale verplichtingen goed regelt. Zo voorkom je verrassingen én haal je het maximale uit je samenwerking.