Voor veel startende ondernemers is het een spannend moment: je allereerste aangifte inkomstenbelasting doen als ondernemer. Waar moet je beginnen? Welke regels gelden voor jou? En hoe voorkom je dat je iets over het hoofd ziet?
In dit artikel neem ik je stap voor stap mee door de belangrijkste aandachtspunten bij je eerste ondernemersaangifte. Zo weet je precies waar je op moet letten — en voorkom je fouten (en stress).
1. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Voordat je begint met invullen, moet je weten of je door de Belastingdienst wordt gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dat is namelijk niet automatisch zo, ook al sta je ingeschreven bij de Kamer van Koophandel.
De Belastingdienst kijkt naar onder andere:
- Of je winst maakt (of de intentie hebt winst te maken)
- Hoe zelfstandig je bent
- Hoeveel tijd je in je bedrijf steekt
- Hoeveel opdrachtgevers je hebt
- Of je je onderneming naar buiten toe profileert
Voldoe je aan deze criteria, dan word je gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dat is gunstig, want je hebt dan recht op fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Voldoe je niet (helemaal) aan de voorwaarden? Dan geef je je inkomsten op als ‘resultaat uit overige werkzaamheden’.
Twijfel je? Gebruik dan de ondernemerscheck op de website van de Belastingdienst of overleg met een boekhouder.
2. Verzamel je administratie
Voor een correcte aangifte is een goede administratie essentieel. Verzamel in elk geval:
- Je omzet (alle gefactureerde bedragen exclusief btw)
- Je zakelijke kosten en investeringen
- Je kilometerregistratie
- Je urenregistratie (voor aftrekposten)
- Eventuele privé-opnamen of stortingen in je zakelijke rekening
Heb je met een boekhoudprogramma gewerkt? Dan kun je daar vaak automatisch een winst- en verliesrekening uitdraaien. Werk je met Excel? Dan zul je deze gegevens zelf moeten samenstellen.
3. Vul het juiste aangifteformulier in
Als je als ondernemer wordt aangemerkt, krijg je van de Belastingdienst automatisch een aangifteformulier voor ondernemers. Je doet aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk of je eigen boekhoudsoftware.
Dit formulier wijkt af van de standaard aangifte voor particulieren. Zo moet je onder andere:
- Je winst uit onderneming opgeven
- Aangeven of je recht hebt op zelfstandigenaftrek of startersaftrek
- Investeringsaftrek claimen
- Mkb-winstvrijstelling toepassen
Let goed op dat je de juiste rubrieken invult. De Belastingdienst biedt een toelichting per onderdeel, maar je kunt ook extra hulp inschakelen als je er niet uitkomt.
Meer weten? Download dan de handreiking aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers. Hierin neem ik je stap voor stap mee in deze aangifte. Ideaal voor startend ondernemers!
4. Fiscale voordelen voor ondernemers
Als ondernemer kun je gebruikmaken van een aantal belastingvoordelen. Dit kan een aanzienlijk verschil maken in hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt. De belangrijkste:
Zelfstandigenaftrek
Als je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming werken), heb je recht op deze aftrekpost. In 2025 is de zelfstandigenaftrek €2.470.
Startersaftrek
Ben je starter? Dan mag je de zelfstandigenaftrek verhogen met €2.123. Maximaal drie keer in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent. Je moet dan ook voldoen aan het urencriterium.
Mkb-winstvrijstelling
Na toepassing van de andere aftrekken mag je 12,70% van de resterende winst ook nog eens vrijstellen van belasting.
Tot een winst van ongeveer €33.000 betaal je in 2025 geen belasting als startend ondernemer. Dit door toepassing van de ondernemersaftrekposten en kortingen. In dit artikel leg ik dat uitgebreid uit.
5. Vergeet privé opnamen en stortingen niet
Je maakt geld over vanuit je zakelijke rekening naar je privé rekening. Dit zijn privé opnamen (of onttrekkingen). Hier betaal je geen (extra) belasting over. Je betaalt immers Inkomstenbelasting over je winst uit onderneming. En deze privé opnamen zijn geen kosten of omzet in die winst bepaling.
Andersom geldt hetzelfde. Maak je geld over van je privé rekening naar je zakelijke rekening. Of wat ook geregeld gebeurt: je schiet privé iets voor voor je bedrijf, dan zijn dit privé stortingen. Ook hier betaal je geen belasting over.
Dit mag je eigenlijk zoveel en zo vaak doen als je wil. Belangrijk is wel dat je deze privé opnamen en stortingen in je aangifte duidelijk aangeeft. Dit is namelijk een aparte vraag in je aangifte. Zoals gezegd beïnvloedt dit niet je winst uit onderneming. Maar dit is wel van belang voor je balans (en je fiscale winstberekening).
Zorg dus dat je bij iedere overboeking van en naar privé een duidelijke omschrijving opneemt zodat je aan het eind van het jaar weet dat het gaat om een privé opname of storting. Gebruik je een boekhoudpakket? Neem dit dan op op grootboekrekening 1410 privé opnamen en stortingen.
Tip: wil je meer weten over deze privé opnamen en stortingen en hoe dit zit met jouw ‘salaris’ als ondernemer met een eenmanszaak? Lees het in dit uitgebreide artikel over je salaris.
6. Wat als je verlies hebt gedraaid?
Heb je in je eerste jaar verlies geleden? Dat is niet ongebruikelijk bij starters. Gelukkig mag je verlies verrekenen met toekomstige (of in sommige gevallen: voorgaande) winsten. Dit heet verliesverrekening.
- Het verlies van dit jaar wordt eerst verrekend met een positief resultaat uit de drie voorgaande jaren.
- Daarna wordt het verlies verrekend met de negen toekomstige jaren.
Verlies is dus vervelend, maar niet altijd financieel desastreus, mits je je aangifte goed invult.
7. Vergeet je privé-situatie niet
Als ondernemer ben je niet alleen zakelijk actief, maar heb je ook een privéleven. Denk daarom ook aan:
- Hypotheekrenteaftrek
- Zorgkosten of giften
- Reiskosten openbaar vervoer
- Heffingskortingen (alleenstaande ouderkorting, combinatiekorting)
- De verdeling van aftrekposten tussen jou en je fiscale partner
Deze posten kunnen invloed hebben op de uiteindelijke belastingdruk. Het loont dus om hier goed naar te kijken. Wil je daar meer hulp bij? Download dan de Handreiking aangifte Inkomstenbelasting voor particulieren. Hierin neem ik je stap voor stap mee in de aangifte.
8. Hulp nodig? Dit zijn je opties
Je hoeft je eerste aangifte niet alleen te doen. Er zijn meerdere opties:
- Gebruik maken van de toelichting bij elk onderdeel in het aangifteportaal
- Vraag hulp aan een boekhouder of belastingadviseur
- Kijk gratis webinars of tutorials van de Belastingdienst voor starters
- Laat je aangifte controleren voordat je hem indient
Een goede aangifte levert je geld op en voorkomt boetes of naheffingen.
NB: bij the happy financial kun je NIET terecht voor individueel advies over aangiftes. Je kunt wel een van de handreikingen downloaden waarmee ik je stap voor stap door de aangifte heen loods.
Conclusie: voorbereiding is alles
Je eerste aangifte inkomstenbelasting als ondernemer kan overweldigend voelen, maar met de juiste voorbereiding kom je al een heel eind. Zorg voor een goede administratie, verdiep je in de fiscale voordelen en neem de tijd om je aangifte zorgvuldig in te vullen. Gebruik je een boekhoudprogramma? Dan heb je vaak al veel informatie klaarstaan.
Zie je op tegen de technische kant of twijfel je aan je berekeningen? Dan is het inschakelen van een professional een verstandige investering. Zo begin je je ondernemerschap niet alleen met een kloppende aangifte, maar ook met rust in je hoofd.
Meer hulp nodig?
Download dan de handreiking aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers. Hierin neem ik je stap voor stap mee in deze aangifte. Ideaal voor startend ondernemers!
